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2023-07-07

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劳务派遣专票抵扣问题

问题描述

我公司从劳务派遣企业取得的增值税专用发票税率显示*号，这样的专票能抵扣吗?

专家回复

根据您的描述，取得税率栏显示“***”备注栏自动打印“差额征税”字样的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

纳税人应税行为适用差额征税政策，并且只允许差额开具增值税专用发票的情况下，纳税人在使用差额开票功能开具“增值税专用发票”时，开出的发票显示税率栏为“***”，因为税额栏与金额栏，没有以前正常发票与税率和征收率的勾稽关系，即税额栏不等于金额栏乘以税率(或征收率)，所以用“***”。

需要关注点:

(1)备注栏有“差额征税”字样;

(2)是增值税专用发票;

(3)税率栏是3个“*”，多一个少一个“*”不行;

(4)税额栏有数额。

《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号):

四、增值税发票开具。

(二)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

End

信帮有话说：

“劳务派遣业务”是信帮公司的一项传统业务，自2008年以来，已服务营口地区近百家客户，现有派遣员工千余名。合理的报价金额，优质贴心的服务是我公司派遣业务的优势，旨在为客户提供更高标准的服务，信帮公司期待与您合作。

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